Rechnung ohne MWST in der Schweiz: was draufsteht und was nicht
Ohne MWST-Registrierung steht auf Ihrer Rechnung weder ein Steuersatz noch ein Steuerbetrag noch eine MWST-Nummer. Ein Pflichtvermerk existiert nicht. Mit Beispiel.
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Kurz gesagt. Ist Ihr Unternehmen nicht im MWST-Register eingetragen, nennt Ihre Rechnung einfach den Preis: kein Steuersatz, kein Steuerbetrag, keine MWST-Nummer. Das Schweizer Recht schreibt keinen Satz wie «nicht mehrwertsteuerpflichtig» vor. Es verbietet aber, die MWST auf einer Rechnung auszuweisen, wenn man nicht eingetragen ist, und wer es trotzdem tut, schuldet diesen Betrag dem Bund.
Wer stellt in der Schweiz Rechnungen ohne MWST?
Jedes Unternehmen, dessen Jahresumsatz unter CHF 100'000 bleibt, ist von der Steuerpflicht befreit. Gezählt wird der Umsatz im In- und Ausland, ohne die von der Steuer ausgenommenen Leistungen (Art. 10 Abs. 2 Bst. a des Mehrwertsteuergesetzes).
Das trifft auf die meisten Selbständigen zu, die neu anfangen. Sie müssen nichts beantragen und nichts melden: Solange Sie unter dieser Grenze bleiben, stellen Sie Rechnungen ohne MWST.
Das ist nicht die deutsche «Kleinunternehmerregelung»: In der Schweiz gibt es weder einen Paragrafen, den Sie zitieren müssen, noch einen vorgeschriebenen Hinweis.
Was auf Ihrer Rechnung stehen muss
Ohne MWST enthält eine klare Rechnung:
- Ihren Namen oder den Namen Ihres Unternehmens und Ihre Adresse;
- Name und Adresse Ihres Kunden;
- das Rechnungsdatum;
- was Sie geliefert oder geleistet haben, und wann;
- den Betrag und die Zahlungsfrist;
- Ihre Zahlungsangaben, am besten eine QR-Rechnung.
Eine Rechnungsnummer verlangt das Mehrwertsteuergesetz nicht, sie erspart Ihnen aber viel Sucharbeit: Führen Sie eine einfache Reihe ohne Doppelte.
Für eine einzelne Rechnung erstellt unsere kostenlose Rechnungsvorlage eine korrekte Rechnung mit QR-Rechnung: Antworten Sie bei der Frage nach der MWST-Nummer mit «Nein».
Was nicht auf die Rechnung gehört
| Nicht schreiben | Warum |
|---|---|
| «MWST 8,1 %» mit einem Betrag | Sie dürfen die Steuer nicht ausweisen und müssten sie abliefern |
| «inkl. MWST» | Das erweckt den Eindruck, der Preis enthalte MWST |
| «MWST 0 %» | Diesen Satz gibt es für ein nicht eingetragenes Unternehmen nicht |
| Eine Nummer «CHE-… MWST» | Dieser Zusatz ist eingetragenen Unternehmen vorbehalten |
Die Regel steht in Art. 27 des Mehrwertsteuergesetzes: Wer nicht im Register der steuerpflichtigen Personen eingetragen ist, darf die Steuer auf Rechnungen nicht ausweisen, und wer es zu Unrecht tut, schuldet sie.
Beispiel. Lea, Grafikerin, verrechnet CHF 1'200 für ein Logo. Sie ist nicht im MWST-Register eingetragen. Auf ihrer Rechnung steht «Total: CHF 1'200.00», ohne weitere Zeile. Hätte sie «MWST 8,1 %: CHF 97.20» geschrieben, würde sie diese CHF 97.20 der Eidgenössischen Steuerverwaltung schulden, und ihr Kunde könnte sie nicht zurückfordern.
Muss «nicht mehrwertsteuerpflichtig» auf der Rechnung stehen?
Nein, das ist nicht vorgeschrieben: Kein offizieller Text verlangt diesen Satz. Sie können ihn hinzufügen, wenn Ihre Kunden Unternehmen sind und oft nachfragen. Eine Zeile genügt, zum Beispiel: «Nicht mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen.»
Sie haben die MWST irrtümlich ausgewiesen
Korrigieren Sie die Rechnung: Senden Sie Ihrem Kunden ein neues Dokument, das die ursprüngliche Rechnung nennt und aufhebt, und danach die richtige Rechnung ohne MWST. Hat der Kunde schon bezahlt, erstatten Sie ihm die Differenz.
Wenn Sie sich CHF 100'000 nähern
Die Befreiung endet, sobald Ihr Umsatz in einem Geschäftsjahr CHF 100'000 erreicht, oder sobald absehbar ist, dass Sie diesen Betrag innerhalb von zwölf Monaten nach Aufnahme oder Ausweitung Ihrer Tätigkeit überschreiten. Sie müssen sich dann innert 30 Tagen bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung anmelden (Seite «Steuerpflicht» der ESTV).
Sie können sich auch freiwillig eintragen lassen, bevor Sie die Grenze erreichen, zum Beispiel um die MWST auf grösseren Anschaffungen zurückzufordern. Sprechen Sie vorher mit Ihrem Treuhänder.
Wo Sie stehen, zeigt Ihnen unser Test «Bin ich MWST-pflichtig?»: Zwei Zahlen genügen. Sind Sie eingetragen, prüfen Sie die Schreibweise Ihrer Nummer mit unserer MWST-Nummer-Prüfung.
In Yoda Bill
Beantworten Sie beim Erstellen Ihres Kontos die Frage «Haben Sie eine MWST-Nummer?» mit «Nein». Die MWST verschwindet dann aus Ihren Offerten und Rechnungen: Es bleiben nur Ihre Preise und das Total. Sobald Sie eingetragen sind, ergänzen Sie Ihre Nummer in den Einstellungen, und die Steuersätze erscheinen auf jeder Zeile.