Fattura senza IVA in Svizzera: cosa scrivere e cosa non scrivere
Se non è iscritto all'IVA, la sua fattura non indica né aliquota, né importo dell'IVA, né numero IVA. Nessuna formula è obbligatoria. Ecco perché, con un esempio.
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In breve. Se la sua impresa non è iscritta all'IVA, la fattura indica semplicemente il prezzo: nessuna aliquota, nessun importo dell'IVA, nessun numero IVA. La legge svizzera non impone alcuna frase del tipo «non assoggettato all'IVA». Vieta invece di far figurare l'IVA su una fattura quando non si è iscritti, e chi lo fa deve versare quell'importo alla Confederazione.
Chi fattura senza IVA in Svizzera?
Ogni impresa la cui cifra d'affari annua resta inferiore a CHF 100'000 è esentata dall'assoggettamento all'IVA. Conta la cifra d'affari realizzata in Svizzera e all'estero, senza le prestazioni escluse dall'imposta (art. 10 cpv. 2 lett. a della legge sull'IVA).
È il caso della maggior parte degli indipendenti agli inizi. Non c'è nulla da chiedere né da annunciare: finché resta sotto questa soglia, fattura senza IVA.
Non è il «regime forfettario» italiano: in Svizzera non esiste alcuna dicitura di legge da riportare sulla fattura.
Cosa deve contenere la sua fattura
Senza IVA, una fattura chiara contiene:
- il suo nome o quello della sua impresa, e il suo indirizzo;
- il nome e l'indirizzo del cliente;
- la data della fattura;
- che cosa ha fornito, e quando;
- l'importo da pagare e il termine di pagamento;
- i suoi dati di pagamento, idealmente una fattura QR.
Un numero di fattura non è richiesto dalla legge sull'IVA, ma le eviterà molte ricerche: tenga una serie semplice e senza doppioni.
Per una fattura occasionale, il nostro modello di fattura gratuito ne crea una conforme, con la sua fattura QR: risponda «No» alla domanda sul numero IVA.
Cosa non bisogna scrivere
| Da non scrivere | Perché |
|---|---|
| «IVA 8,1 %» seguito da un importo | Non ha il diritto di far figurare l'imposta, e dovrebbe versarla |
| «IVA inclusa» | Lascia credere che il prezzo contenga dell'IVA |
| «IVA 0 %» | Questa aliquota non esiste per un'impresa non iscritta |
| Un numero «CHE-… IVA» | Questo suffisso è riservato alle imprese iscritte all'IVA |
La regola si trova all'art. 27 della legge sull'IVA: chi non è iscritto nel registro dei contribuenti non ha il diritto di far figurare l'imposta nelle fatture, e chi lo fa a torto ne è debitore.
Esempio. Lea, grafica, fattura CHF 1'200 per un logo. Non è iscritta all'IVA. La sua fattura indica «Totale: CHF 1'200.00», senza altre righe. Se avesse scritto «IVA 8,1 %: CHF 97.20», dovrebbe questi CHF 97.20 all'Amministrazione federale delle contribuzioni, mentre il suo cliente non potrebbe recuperarli.
Bisogna scrivere «non assoggettato all'IVA»?
No, non è obbligatorio: nessun testo ufficiale impone questa frase. Può aggiungerla se i suoi clienti sono imprese e le pongono spesso la domanda. Basta una riga, per esempio: «Impresa non assoggettata all'IVA.»
Ha indicato l'IVA per errore
Corregga la fattura: invii al cliente un nuovo documento che menziona la fattura originale e la annulla, poi la fattura corretta senza IVA. Se il cliente ha già pagato, gli rimborsi la differenza.
Quando si avvicina a CHF 100'000
L'esenzione termina non appena la cifra d'affari raggiunge CHF 100'000 in un esercizio, oppure non appena è prevedibile che supererà questo importo nei dodici mesi che seguono l'inizio o l'estensione dell'attività. Deve allora annunciarsi all'Amministrazione federale delle contribuzioni entro 30 giorni (pagina «Assoggettamento all'IVA» dell'AFC).
Può anche iscriversi volontariamente prima di raggiungere la soglia, per esempio per recuperare l'IVA di acquisti importanti. Ne parli con il suo fiduciario prima di decidere.
Per sapere a che punto è, faccia il nostro test «Devo iscrivermi all'IVA?»: bastano due cifre. Una volta iscritto, verifichi la scrittura del suo numero con il nostro verificatore del numero IVA.
In Yoda Bill
Alla creazione del conto, risponda «No» alla domanda «Ha un numero IVA?». L'IVA scompare allora dalle sue offerte e dalle sue fatture: restano soltanto i prezzi e il totale. Il giorno in cui è iscritto, aggiunge il numero nelle impostazioni e le aliquote compaiono su ogni riga.